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2022年有限公司如何利用核定征收减少所得税压力?

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  • 发布时间:2022-04-07 11:23:10
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关键词: 个人独资企业 核定征收 税收优惠 所得税

正文
自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税:适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。
《财政部税务总局关干延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第7号)第一条规定的税收。
简单来说小规模纳税人的增值税由原来下调的1%恢复到3%,但是在2022年里,小规模纳税人开具普票,免征增值税!(注意专票还是要缴纳3%的增值税)。
在这种大力扶持下,不少小规模纳税人受益不浅,但是对于一般纳税人来说,依旧是要按照原来的行业增值税缴纳税金,那么一般纳税人有限公司如何合理合法的利用税收优惠政策减少综合税负呢?
小规模个人独资企业、个体户核定征收政策
不少高利润的一般纳税人,主要税负问题体现在所得税上面,例如软件研发、建筑设计、经济代理等行业,利润高成本少,没有足够的成本票,造成公司账目利润虚高,虚高的账目利润按照25%缴纳企业所得税,最后公转私时还要缴纳20%的分红个税,公司整体税负压力太重。
这种情况就可以利用现在的小规模免征增值税政策以及部分地区对于小规模个人独资企业、个体户的核定征收政策。
在有核定征收政策的地区,成立小规模的个人独资企业,去承接原来公司真实但是缺少成本的服务业务,申请核定纳税。
个人独资企业不需要缴纳企业所得税,目前开具普票也不需要缴纳增值税,只需要缴纳个人经营所得税,一般是按照服务行业利润率10%核定后,再按照国家五级累进制计算个人经营所得。咱举个例子来看看:
一家咨询服务有限公司一年有200万的业务缺少成本票,按照25%缴纳企业所得税就是50万,现在公司在河南某地成立一家小规模的个人独资企业(某某咨询服务中心),申请核定征收,来承接这200万的业务,需要缴纳的税金是:
增值税:0
附加税:0
个人经营所得税:200/1.03*10%*20%-1.05=2.83万
200万缴纳2.83万的税金后就可以直接转入法人的私人账户自由支配,不需要缴纳分红。
自然人委托代征政策
公司常常会有和个人进行业务的情况,一些业务需要外聘专家或者是一些技术人员,给公司提供技术、设计服务,公司直接把钱打到个人账户,但是需要个人提供发票,个人没有能力开具发票,只能去税务大厅进行代开,按照常规的劳务报酬进行代开的话,一般是缴纳20%-40%的税金,对于个人来说税负压力太大。
这种情况,个人就可以通过委托代征的模式,到有政策的地方税务进行代开,办理临时税务登记,不需要成立企业公司,把个人当做是一个个体户工商户来核定纳税,直接核定个税为0.5%、0.8%、1%等,以综合税率2%左右缴纳税金后,就可以开具增值税普通发票出来,不需要汇算清缴,合作公司拿到发票后可以直接入账做成本。
注意:自然人委托代征的前提是必须要有真实业务,合同、实名认证等这些基本的东西一定要有,且只能代征普票出来。
马上就是下半年了,想要利用税收优惠政策减少税负压力的朋友,可以找我沟通交流,直接对接各政策地区的税收源头,公众号《核定征收政策》。

已有【1】条评论
mopajs 2022-04-19 (回复)
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